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会计职称考试 中级级经济法基础 考前冲刺试卷第七章(7)


 11、下列企业或者个人符合税法中所指的具有关联关系的是( )。

  A、在资金方面存在直接控制关系

  B、经营方面存在间接拥有关系

  C、长年具有购销业务的客户

  D、直接或者间接地同为第三者所控制

  答案:ABD

  解析:本题考核具有关联关系的企业的规定。关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人:(1)在资金、经营、购销等方面,存在直接或者间接的拥有或者控制关系;(2)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;(3)在利益上具有相关联的其他关系。选项C,长年具有购销业务的客户,没有说明是存在直接或者间接的拥有或者控制关系,应当理解为是一般的长期稳定客户,不属于具有关联关系的企业。

  12、、根据企业所得税法的规定,对关联企业所得不实的,可以按照下列(  )方法进行调整。

  A、再销售价格法

  B、交易净利润法

  C、可比非受控价格法

  D、成本加成法

  答案:ABCD

  解析:本题考核关联企业间所得的定价方法。税法规定对关联企业所得不实的,调整方法如下:可比非受控价格法;再销售价格法;成本加成法;交易净利润法;利润分割法;其他符合独立交易原则的方法。

  13、下列关于企业所得税纳税地点的表述中,说法正确的有(  )。

  A、居民企业一般在实际经营管理地纳税

  B、居民企业一般在登记注册地纳税

  C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点

  D、在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,以扣缴义务人所在地为纳税地点

  答案:BCD

  解析:本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。

  14、根据规定,纳税人具有下列情形()之一的,税务机关可以核定征收企业所得税。

  A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

  B、纳税人拒不提供纳税资料的

  C、纳税人有偷税、漏税前科的

  D、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

  答案:ABD

  解析:本题考核企业所得税的核定征收。选项ABD均属于核定征收企业所得税的情形。

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更新时间2022-03-13 11:08:05【至顶部↑】
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