初级会计职称《初级会计实务》第六章单元测试题(3)

三、判断题
1.营业外收入属于营业收入,是企业日常活动的利得。( )
2.甲公司享受增值税先征后返政策。2012年1月,实际缴纳增值税额100万元;2012年2月,该企业实际收到返还的增值税额60万元。甲企业2012年2月份应确认营业外收入60万元。( )
3.库存现金盘盈,计入到营业外收入;存货盘盈,冲减管理费用。( )
4.现金盘亏,属于盘亏损失,要记入营业外支出。( )
5.本期净利润为利润总额扣除本期应交所得税后的余额。( )
6.在账结法下,如果本月盈利,那么结转各损益类科目到“本年利润”科目;如果本月亏损,不用结转。( )
四、计算分析题
甲公司2011年度税前利润为1000万元,所得税税率为25%,年初递延所得税资产为10万元、递延所得税负债为12万元,年末递延所得税资产为8万元、递延所得税负债为15万元。纳税调整事项如下:
(1)全年实发工资、奖金为30万元,职工福利费4万元,工会经费1万元,职工教育经费2万元;
(2)国债利息收入为15万元;
(3)计入到营业外支出的税收罚款为2万元;
(4)2010年发生亏损150万元。
要求:假定甲公司无其他纳税调整事项,计算当期应交所得税税额和所得税费用金额,并编制确认所得税费用的会计分录。(计算结果保留两位小数,会计分录金额单位为万元)

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时间:2012-04-09  责任编辑:youjun

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