关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的...
经济法基础模拟试题及答案（226）
| 【多选题】关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。 |
| A.非居民企业在中国设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点 |
| B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 |
| C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税 |
| D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 |
| 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人的表述中，正确的有（ ）。 |
| A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人 |
| B.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人 |
| C.非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务限期不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人 |
| D.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人 |
| 【多选题】下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（ ）。 |
| A.企业支付的违约金 |
| B.企业之间支付的管理费 |
| C.企业内营业机构之间支付的租金 |
| D.非银行企业内营业机构之间支付的利息 |
| 【单选题】下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是（ ）。 |
| A.安装费应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入 |
| B.企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入 |
| C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理 |
| D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入 |
| 【单选题】下列所得中，“次”的使用错误的是（ ）。 |
| A.为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次 |
| B.同一作品再版取得的所得，按照一次征收计征个人所得税 |
| C.租赁房屋以一个月的收入作为一次 |
| D.偶然所得，以每次收入作为一次 |
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| 答案：BD |
| 解析：【答案解析】 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点；非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。依据：2016年教材第五章第261页。 |
| 答案：BCD |
| 解析：【答案解析】 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。依据：2016年教材第五章第256页。 |
| 答案：BCD |
| 解析：【答案解析】 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。依据：2016年教材第五章第245页。 |
| 答案：D |
| 解析：【答案解析】 债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。依据：2016年教材第五章第236页。 |
| 答案：B |
| 解析：【答案解析】 同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。依据：2016年教材第五章第282页。 |
时间：2016-06-20 责任编辑：lijin
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