某制造企业为增值税一般纳税人,2019年至2020年发生相关经济业务如下:
(1)2019年6月1日,购进一台设备并交付生产部门使用,取得的增值税专用发票上注明的价格为95万元,增值税税额为12.35万元,发票已通过税务机关认证,全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年、预计净残值为5万元,采用直线法计提折旧。
(2)2020年1月至6月,企业将该设备出租,每月取得不含税租金收入0.5万元,增值税税额为0.065万元,款项以银行存款收讫。
(3)2020年8月,企业为该设备进行日常维修,发生不含税维修费用0.5万元。
(4)2020年12月,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,企业支付不含税清理费1万元,经保险公司认定应赔偿损失30万元。该设备已计提累计折旧13.5万元,未存在减值迹象;至当年末,设备尚未清理完毕。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列关于2019年6月1日购进设备相关表述正确的是( )。
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(1)5月1日,与乙公司签订协议,采用预收货款方式向乙公司销售商品一批,该批商品的实际成本为80000元,销售价格总额为100000元,5月2日收到乙公司预付款70000元。5月20日向乙公司发出该批商品,增值税专用发票注明的价款为100000元,增值税税额为13000元,剩余款项已收妥。
(2)7月6日,采用赊销方式向丙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票注明的价款为80000元,增值税税额为10400元,该批商品实际成本为60000元。在销售商品时,甲公司得知丙公司发生财务困难,短期内难以支付货款,但为了保持客户关系仍将商品发出,不符合收入确认条件。9月25日,甲公司得知丙公司财务状况已好转并决定于近期支付货款,符合收入确认条件。
(3)12月15日,委托丁公司销售商品200件,每件商品的实际成本为600元,该商品已于当日发出,按照双方协议约定,丁公司应按照每件800元对外销售商品,甲公司按照售价(不含税)的10%向丁公司支付手续费。12月31日,收到丁公司开出的代销清单,实际销售100件商品,同时收到丁公司因提供代销服务开具的增值税专用发票,增值税专用发票上注明的价款为8000元,增值税税额为480元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
根据资料(1),下列各项中,关于甲公司采用预收货款方式销售商品相关科目的会计结果正确的是( )。
(1)1月3日,向证券公司存出投资款2000万元。同日,委托证券公司购入乙上市公司股票50万股,支付价款505万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元),另支付相关交易费用1.25万元,支付增值税0.075万元,甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。
(2)3月20日,收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户,3月31日,持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。
(3)4月30日,全部出售乙上市公司股票50万股,售价为600万元,转让该金融商品应交的增值税为5.38万元,款项已收到。
要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列各项中甲公司购买股票应记入“交易性金融资产一成本”科目的金额正确的是( )万元。
某企业为增值税一般纳税人,设有一个基本生产车间,生产销售M、N两种产品。2021年10月初,M在产品直接材料成本165万元、直接人工及制造费用60万元,N产品无在产品。2021年10月份,该企业发生相关的经济业务如下:
(1)8日,采购生产M、N产品所需要的材料1500千克,验收合格后入库。增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为10.4万元,全部款项以银行承兑汇票结算,汇票的面值为90.4万元,另支付银行承兑手续费0.05万元。
(2)20日,发出材料共计85万元,其中M、N产品共同耗用60万元,车间一般耗用12万元,出售积压材料13万元。生产M、N产品共同耗用的材料费用采用定额消耗量比例法进行分配,M产品材料定额消耗量6000千克,N产品定额消耗量4000千克。
(3)31日,N产品全部未完工,M产品完工产品数量为800件、月末在产品数量为400件,在产品完工程度为50%。生产M、N产品所耗材料均在生产开始时一次投入,生产费用按约当产量比例法在完工产品与期末在产品之间进行分配。
要求:根据上述资料,假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
根据资料(1),下列各项中,关于材料采购业务相关科目的会计处理结果正确的是( )。
(1)2日,甲事业单位收到同级财政部门批复的当月用款计划及代理银行盖章的“财政授权支付到账通知书”,金额为50000元。
(2)8日,甲事业单位对外捐赠一台仪器设备,该固定资产的账面原值为20000元,已经计提的折旧金额为5000元,甲事业单位以财政授权支付方式支付运费1000元。
(3)15日,甲事业单位以财政授权支付的方式支付业务活动费用1000元。
(4)31日,甲事业单位计算确认当期应付职工薪酬,其中行政及后勤管理部门人员发放基本工资880000元,奖金66000元。根据规定应扣缴的个人所得税为35000元,社会保险费99000元,代垫职工房租20000元。
(5)甲事业单位财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数之间的差额为100000元。
要求:根据以上资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用元表示)
根据资料(1),下列会计处理正确的是( )。
预收账款和应收账款明细科目余额表
金额单位:万元
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借方余额 |
贷方余额 |
预收账款—甲 |
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100 |
应收账款—乙 |
113 |
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应收账款—丙 |
10 |
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坏账准备—应收账款 |
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14 |
(1)1日,将一台设备出租给甲公司,租赁期一个月,开具增值税专用发票上注明设备租赁款100万元,增值税税额13万元,月末确认收入。上月已预收全部租金和增值税。
(2)17日,经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元,20日,收回上月已核销的丁公司坏账12万元,并存入银行。
(3)20日,向丙公司赊销一批产品,开具增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元。协议规定现金折扣条件2/10,1/20,N/30。计算现金折扣不考虑增值税,截至12月31日尚未收到丙公司应付的款项。
(4)21日,与甲公司签订协议,向甲公司销售一批产品,3个月后交货,该批商品不含税价500万元,增值税税额65万元。在协议签订后1周内,收到甲公司按不含税价30%的预付定金,剩余的款项于交货后结清。
(5)31日,经减值测试,该公司期末“坏账准备一应收账款”科目应保留的贷方余额为34万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据期初资料和资料(1),下列各项中,该公司租赁设备会计处理正确的是( )。