综合题
2021年12月份甲公司发生如下经济业务:
(1)12月1日,一次性销售给乙公司商品800件,每件售价1万元,同时甲公司规定,如果一次性购货500件以上,每件售价折扣10%,每件商品的成本为0.4万元,为鼓励乙公司及时付款,甲公司提供的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税,甲公司于12月8日将货款付清。
(2)12月31日,计提出租的无形资产的摊销额50万元。
(3)12月31日,计提存货跌价准备60万元,计提固定资产减值准备20万元。
(4)12月31日,持有的交易性金融资产的公允价值上升100万元。
(5)本月应交消费税10万元(全部为销售应税商品所发生),城市维护建设税2.5万元,教育费附加1.6万元,城镇土地使用税1.5万元,车船税1万元。
(6)甲公司适用的所得税税率为25%。假定2021年递延所得税资产年初余额为18万元,年末余额为20万元;递延所得税负债年初余额为8万元,年末余额为13万元。假定按年确定所得税费用,递延所得税对应的科目为所得税费用。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(1),甲公司销售商品应该确认的应收账款是( )万元。
甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品售价中不含增值税,确认销售收入时结转成本,本年利润采用表结法结转。2021年11月30日利润表有关科目的余额如下表所示:
单位:万元
科目名称 |
借方余额 |
科目名称 |
贷方余额 |
主营业务成本 |
2500 |
主营业务收入 |
4500 |
税金及附加 |
120 |
其他业务收入 |
1050 |
其他业务成本 |
500 |
投资收益 |
100 |
销售费用 |
160 |
公允价值变动损益 |
150 |
管理费用 |
300 |
营业外收入 |
280 |
财务费用 |
160 |
|
|
资产减值损失 |
80 |
|
|
营业外支出 |
170 |
|
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(1)12月1日,一次性销售给乙公司商品800件,每件售价1万元,同时甲公司规定,如果一次性购货500件以上,每件售价折扣10%,每件商品的成本为0.4万元,为鼓励乙公司及时付款,甲公司提供的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税,甲公司于12月8日将货款付清。
(2)12月31日,计提出租的无形资产的摊销额50万元。
(3)12月31日,计提存货跌价准备60万元,计提固定资产减值准备20万元。
(4)12月31日,持有的交易性金融资产的公允价值上升100万元。
(5)本月应交消费税10万元(全部为销售应税商品所发生),城市维护建设税2.5万元,教育费附加1.6万元,城镇土地使用税1.5万元,车船税1万元。
(6)甲公司适用的所得税税率为25%。假定2021年递延所得税资产年初余额为18万元,年末余额为20万元;递延所得税负债年初余额为8万元,年末余额为13万元。假定按年确定所得税费用,递延所得税对应的科目为所得税费用。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(1),甲公司销售商品应该确认的应收账款是( )万元。
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1
综合题
甲公司为制造企业,甲公司2021年12月发生如下交易或事项:
(1)5日,向A公司销售商品一批,合同约定的商品售价为60000元。该批商品的成本为40000元。销售时甲公司给予A公司10%的商业折扣,符合收入确认条件。
(2)15日,甲公司和乙公司签订一项总金额为100000元的固定造价合同,预计总成本70000元,截至12月31日,已经发生成本7000元,甲公司根据已发生的合同成本占总成本的比例确认履约进度。
(3)19日,向B公司销售商品一批,售价为90000元,该批商品的成本为70000元。客户已收到商品,符合收入确认条件但货款尚未收到。
(4)31日,车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用20000元、发生折旧费用30000元。销售商品发生的售后商品维修费100000元,专设销售网点机器设备折旧费用80000元,销售人员薪酬150000元,销售过程中发生汇兑损失60000元。
要求:根据上述资料,假定不考虑增值税及其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)
根据资料(1),甲公司应确认的收入为( )元。
(1)5日,向A公司销售商品一批,合同约定的商品售价为60000元。该批商品的成本为40000元。销售时甲公司给予A公司10%的商业折扣,符合收入确认条件。
(2)15日,甲公司和乙公司签订一项总金额为100000元的固定造价合同,预计总成本70000元,截至12月31日,已经发生成本7000元,甲公司根据已发生的合同成本占总成本的比例确认履约进度。
(3)19日,向B公司销售商品一批,售价为90000元,该批商品的成本为70000元。客户已收到商品,符合收入确认条件但货款尚未收到。
(4)31日,车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用20000元、发生折旧费用30000元。销售商品发生的售后商品维修费100000元,专设销售网点机器设备折旧费用80000元,销售人员薪酬150000元,销售过程中发生汇兑损失60000元。
要求:根据上述资料,假定不考虑增值税及其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)
根据资料(1),甲公司应确认的收入为( )元。
2
综合题
2020年初甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)股东权益总计为45000万元,其中股本30000万元、资本公积(股本溢价)1000万元、盈余公积9000万元、未分配利润5000万元,甲公司2020年发生的有关股东权益业务资料如下:
(1)经批准,甲公司以增发股票方式募集资金,共增发普通股股票400万股,每股面值1元,每股发行价格5元。证券公司代理发行费用共60万元,从发行收入中扣除。股票已全部发行完毕,所收股款存入甲公司开户银行。
(2)当年甲公司实现利润总额为5015万元,其中,投资收益中包括当年收到的国债利息收入25万元,营业外支出中包括当年缴纳的税款滞纳金10万元。除以上事项外,无其他纳税调整事项。甲公司适用的所得税税率为25%。
(3)经股东大会批准,甲公司以每股4元价格回购本公司股票100万股并注销。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列各项中,关于甲公司发行普通股的会计处理结果正确的是( )。
(1)经批准,甲公司以增发股票方式募集资金,共增发普通股股票400万股,每股面值1元,每股发行价格5元。证券公司代理发行费用共60万元,从发行收入中扣除。股票已全部发行完毕,所收股款存入甲公司开户银行。
(2)当年甲公司实现利润总额为5015万元,其中,投资收益中包括当年收到的国债利息收入25万元,营业外支出中包括当年缴纳的税款滞纳金10万元。除以上事项外,无其他纳税调整事项。甲公司适用的所得税税率为25%。
(3)经股东大会批准,甲公司以每股4元价格回购本公司股票100万股并注销。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列各项中,关于甲公司发行普通股的会计处理结果正确的是( )。
3
综合题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)适用的所得税税率为25%,2021年度所有者权益相关事项如下:
(1)2021年年初未分配利润为600万元,实收资本3500万元,资本公积(股本溢价)为2000万元,盈余公积为3000万元。
(2)2月1日,为扩大经营规模,发行股票500万股,每股面值1元,每股发行价格为4元,按照发行总额的3%支付手续费和佣金。
(3)12月1日,经股东会批准,以银行存款回购本公司股票600万股并注销,每股回购价格为3元。
(4)甲公司拥有乙公司25%的股份,并且能够对乙公司产生重大影响,12月31日,由于乙公司的权益变动增加了资本公积一其他资本公积25万元。
(5)2021年甲公司共实现净利润1000万元,按净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的5%提取任意盈余公积。
(1)2021年年初未分配利润为600万元,实收资本3500万元,资本公积(股本溢价)为2000万元,盈余公积为3000万元。
(2)2月1日,为扩大经营规模,发行股票500万股,每股面值1元,每股发行价格为4元,按照发行总额的3%支付手续费和佣金。
(3)12月1日,经股东会批准,以银行存款回购本公司股票600万股并注销,每股回购价格为3元。
(4)甲公司拥有乙公司25%的股份,并且能够对乙公司产生重大影响,12月31日,由于乙公司的权益变动增加了资本公积一其他资本公积25万元。
(5)2021年甲公司共实现净利润1000万元,按净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的5%提取任意盈余公积。
(6)2021年年末甲公司宣告发放现金股利100万元,以资本公积转增资本200万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
下列各项中,能够引起甲公司留存收益总额发生增减变动的是( )。
4
综合题
甲公司为增值税一般纳税人,销售和购买商品适用的增值税税率为13%,2020年2月份发生的与职工薪酬有关的事项如下:
(1)2月1日,支付本月职工宿舍的租金20万元,该宿舍为免费提供给生产人员的福利。
(2)2月3日,公司销售部门发生固定资产修理费用10万元,全部为修理人员的职工薪酬。
(3)2月15日,实际发放工资总额58万元,其中生产人员工资23万元,管理人员工资15万元,销售人员工资5万元,财务人员工资5万元,在建工程人员工资10万元。
(4)2月20日,支付辞退人员福利费3万元。
(5)2月21日,将公司自产产品作为福利发放给公司管理人员,该批产品成本为6万元,市场售价为8万元。
(6)2月23日,为职工垫付医药费1万元,支付行政管理人员差旅费3万元。要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
下列各项中,应作为职工薪酬核算的是( )。
(1)2月1日,支付本月职工宿舍的租金20万元,该宿舍为免费提供给生产人员的福利。
(2)2月3日,公司销售部门发生固定资产修理费用10万元,全部为修理人员的职工薪酬。
(3)2月15日,实际发放工资总额58万元,其中生产人员工资23万元,管理人员工资15万元,销售人员工资5万元,财务人员工资5万元,在建工程人员工资10万元。
(4)2月20日,支付辞退人员福利费3万元。
(5)2月21日,将公司自产产品作为福利发放给公司管理人员,该批产品成本为6万元,市场售价为8万元。
(6)2月23日,为职工垫付医药费1万元,支付行政管理人员差旅费3万元。要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
下列各项中,应作为职工薪酬核算的是( )。
5
综合题
2019年1月1日,甲企业(增值税一般纳税人)开始自行研发一项专利技术,发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下:
(3)8月1日,该专利技术达到预定用途,并按法律程序申请获得专利权,以银行存款支付注册登记费2万元。8月5日,交付企业行政管理部门使用。专利权采用直线法分5年进行摊销,预计净残值为零。
(4)2020年1月1日,将专利权租赁给乙企业,租期为10个月,每月租金为5万元(不考虑增值税),每月摊销额为4万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列各项中,关于研究阶段研发支出的会计处理正确的是( )。
(1)1月31日,该项专利技术研究阶段工作结束,共发生研发人员薪酬25万元。本月用银行存款支付其他研发支出,取得增值税专用发票注明的价款为64万元,增值税税额为3.84万元。
(2)2月1日,研发活动进入开发阶段,该阶段领用本企业原材料成本为100万元(不考虑增值税),确认研究人员薪酬130万元,用银行存款支付其他研发支出,取得增值税专用发票注明的价款为18万元,增值税税额为1.08万元。开发阶段的全部支出中有10万元不符合资本化条件。(3)8月1日,该专利技术达到预定用途,并按法律程序申请获得专利权,以银行存款支付注册登记费2万元。8月5日,交付企业行政管理部门使用。专利权采用直线法分5年进行摊销,预计净残值为零。
(4)2020年1月1日,将专利权租赁给乙企业,租期为10个月,每月租金为5万元(不考虑增值税),每月摊销额为4万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列各项中,关于研究阶段研发支出的会计处理正确的是( )。