综合题

甲公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品售价中不含增值税,确认销售收入时结转成本,本年利润采用表结法结转。2021年11月30日利润表有关科目的余额如下表所示:

                                                                                                                       单位:万元

科目名称
借方余额
科目名称
贷方余额
主营业务成本
2500
主营业务收入
4500
税金及附加
120
其他业务收入
1050
其他业务成本
500
投资收益
100
销售费用
160
公允价值变动损益
150
管理费用
300
营业外收入
280
财务费用
160


资产减值损失
80


营业外支出
170


2021年12月份甲公司发生如下经济业务:
(1)12月1日,一次性销售给乙公司商品800件,每件售价1万元,同时甲公司规定,如果一次性购货500件以上,每件售价折扣10%,每件商品的成本为0.4万元,为鼓励乙公司及时付款,甲公司提供的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税,甲公司于12月8日将货款付清。
(2)12月31日,计提出租的无形资产的摊销额50万元。
(3)12月31日,计提存货跌价准备60万元,计提固定资产减值准备20万元。
(4)12月31日,持有的交易性金融资产的公允价值上升100万元。
(5)本月应交消费税10万元(全部为销售应税商品所发生),城市维护建设税2.5万元,教育费附加1.6万元,城镇土地使用税1.5万元,车船税1万元。
(6)甲公司适用的所得税税率为25%。假定2021年递延所得税资产年初余额为18万元,年末余额为20万元;递延所得税负债年初余额为8万元,年末余额为13万元。假定按年确定所得税费用,递延所得税对应的科目为所得税费用。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(1),甲公司销售商品应该确认的应收账款是( )万元。

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1 综合题
甲公司为制造企业,甲公司2021年12月发生如下交易或事项:
(1)5日,向A公司销售商品一批,合同约定的商品售价为60000元。该批商品的成本为40000元。销售时甲公司给予A公司10%的商业折扣,符合收入确认条件。
(2)15日,甲公司和乙公司签订一项总金额为100000元的固定造价合同,预计总成本70000元,截至12月31日,已经发生成本7000元,甲公司根据已发生的合同成本占总成本的比例确认履约进度。
(3)19日,向B公司销售商品一批,售价为90000元,该批商品的成本为70000元。客户已收到商品,符合收入确认条件但货款尚未收到。
(4)31日,车间管理部门使用的固定资产发生日常修理费用20000元、发生折旧费用30000元。销售商品发生的售后商品维修费100000元,专设销售网点机器设备折旧费用80000元,销售人员薪酬150000元,销售过程中发生汇兑损失60000元。
要求:根据上述资料,假定不考虑增值税及其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)
根据资料(1),甲公司应确认的收入为( )元。
2 综合题
2020年初甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)股东权益总计为45000万元,其中股本30000万元、资本公积(股本溢价)1000万元、盈余公积9000万元、未分配利润5000万元,甲公司2020年发生的有关股东权益业务资料如下:
(1)经批准,甲公司以增发股票方式募集资金,共增发普通股股票400万股,每股面值1元,每股发行价格5元。证券公司代理发行费用共60万元,从发行收入中扣除。股票已全部发行完毕,所收股款存入甲公司开户银行。
(2)当年甲公司实现利润总额为5015万元,其中,投资收益中包括当年收到的国债利息收入25万元,营业外支出中包括当年缴纳的税款滞纳金10万元。除以上事项外,无其他纳税调整事项。甲公司适用的所得税税率为25%。
(3)经股东大会批准,甲公司以每股4元价格回购本公司股票100万股并注销。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列各项中,关于甲公司发行普通股的会计处理结果正确的是( )。
3 综合题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)适用的所得税税率为25%,2021年度所有者权益相关事项如下:
(1)2021年年初未分配利润为600万元,实收资本3500万元,资本公积(股本溢价)为2000万元,盈余公积为3000万元。
(2)2月1日,为扩大经营规模,发行股票500万股,每股面值1元,每股发行价格为4元,按照发行总额的3%支付手续费和佣金。
(3)12月1日,经股东会批准,以银行存款回购本公司股票600万股并注销,每股回购价格为3元。
(4)甲公司拥有乙公司25%的股份,并且能够对乙公司产生重大影响,12月31日,由于乙公司的权益变动增加了资本公积一其他资本公积25万元。
(5)2021年甲公司共实现净利润1000万元,按净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的5%提取任意盈余公积。

(6)2021年年末甲公司宣告发放现金股利100万元,以资本公积转增资本200万元。

要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)

下列各项中,能够引起甲公司留存收益总额发生增减变动的是( )。

4 综合题
甲公司为增值税一般纳税人,销售和购买商品适用的增值税税率为13%,2020年2月份发生的与职工薪酬有关的事项如下:
(1)2月1日,支付本月职工宿舍的租金20万元,该宿舍为免费提供给生产人员的福利。
(2)2月3日,公司销售部门发生固定资产修理费用10万元,全部为修理人员的职工薪酬。
(3)2月15日,实际发放工资总额58万元,其中生产人员工资23万元,管理人员工资15万元,销售人员工资5万元,财务人员工资5万元,在建工程人员工资10万元。
(4)2月20日,支付辞退人员福利费3万元。
(5)2月21日,将公司自产产品作为福利发放给公司管理人员,该批产品成本为6万元,市场售价为8万元。
(6)2月23日,为职工垫付医药费1万元,支付行政管理人员差旅费3万元。要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
下列各项中,应作为职工薪酬核算的是( )。
5 综合题
2019年1月1日,甲企业(增值税一般纳税人)开始自行研发一项专利技术,发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下:

(1)1月31日,该项专利技术研究阶段工作结束,共发生研发人员薪酬25万元。本月用银行存款支付其他研发支出,取得增值税专用发票注明的价款为64万元,增值税税额为3.84万元。

(2)2月1日,研发活动进入开发阶段,该阶段领用本企业原材料成本为100万元(不考虑增值税),确认研究人员薪酬130万元,用银行存款支付其他研发支出,取得增值税专用发票注明的价款为18万元,增值税税额为1.08万元。开发阶段的全部支出中有10万元不符合资本化条件。
(3)8月1日,该专利技术达到预定用途,并按法律程序申请获得专利权,以银行存款支付注册登记费2万元。8月5日,交付企业行政管理部门使用。专利权采用直线法分5年进行摊销,预计净残值为零。
(4)2020年1月1日,将专利权租赁给乙企业,租期为10个月,每月租金为5万元(不考虑增值税),每月摊销额为4万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1),下列各项中,关于研究阶段研发支出的会计处理正确的是( )。